大家好，小編整理了合肥市三種常見的虛增增值稅留抵稅額風險案例的相關內(nèi)容，合肥市瑤海區(qū)、廬陽區(qū)、蜀山區(qū)、包河區(qū)、肥東縣、肥西縣、長豐縣、廬江縣、巢湖市的朋友們一定不要錯過了，看完您如果有不明白或是想要代理的，可以直接致電小編咨詢：

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風險一：應轉出進項稅額

典型案例

某建筑勞務有限公司為增值稅一般納稅人，主要從事建筑勞務。該納稅人發(fā)生下列行為：

1、取得的增值稅扣稅憑證均進行了認證抵扣；

2、開具發(fā)票的貨物或應稅勞務名稱為“建筑服務*建筑安裝”，增值稅申報選擇適用簡易計稅方法；

3、購進卷煙、白酒等消費品用于交際應酬消費。

文件依據(jù)

《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

風險二：違規(guī)抵扣進項稅額

典型案例

某貿(mào)易有限公司為增值稅一般納稅人，主要從事建筑材料銷售。該納稅人發(fā)生下列行為：

1、取得的增值稅扣稅憑證均進行了認證抵扣；

2、在小規(guī)模納稅人期間取得了生產(chǎn)經(jīng)營收入，但本月勾選認證的增值稅專用發(fā)票中有部分開具時間在登記為一般納稅人之前。

文件依據(jù)

《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第59號）規(guī)定，納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。

風險三：錯列進項稅額

典型案例

某商貿(mào)有限公司屬于商貿(mào)型出口企業(yè)（既有外貿(mào)業(yè)務，也有內(nèi)銷業(yè)務），主要從事電視機銷售。該納稅人發(fā)生下列行為：

1、取得的增值稅扣稅憑證均進行了認證抵扣；

2、將購進用于出口退稅的貨物進項稅額計入增值稅進項稅額。

文件依據(jù)

《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票綜合服務平臺等事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第1號）規(guī)定，納稅人應當按照發(fā)票用途確認結果申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅。

提示

如果企業(yè)已取得增值稅留抵退稅，但發(fā)現(xiàn)因政策理解、計算有誤等問題導致多退稅款情況，建議及時與主管稅務機關聯(lián)系，退還多退稅款并做好納稅調整。

特別規(guī)定

以虛增進項、虛假申報或其他欺騙手段，騙取留抵退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關規(guī)定處理。

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